De Franse BTW-aangifte (CA3) indienen
De Déclaration CA3 (formulaire 3310) is de standaard Franse BTW-aangifte voor bedrijven onder het régime réel normal. Je dient deze maandelijks in (of per kwartaal bij een kleiner bedrijf). Het formulier dekt alle geïnde TVA en alle aftrekbare TVA. Deze gids loopt elk cadre op het formulier door zodat je precies weet wat waar hoort.
Wat is de CA3?
De CA3 is de maandelijkse of driemaandelijkse BTW-aangifte voor Franse bedrijven onder het régime réel normal. Als je jaaromzet hoger is dan EUR 254.000 voor diensten of EUR 840.000 voor goederen, val je in dit regime. Onder die drempels kom je mogelijk in aanmerking voor het régime réel simplifié, waarbij je de jaarlijkse CA12 indient met driemaandelijkse voorschotten.
Frankrijk kent vier TVA-tarieven: 20% (standaard), 10% (intermediair — horeca, renovatie), 5,5% (verlaagd — voeding, boeken, energie) en 2,1% (superverlaagd — pers, medicijnen). Op de CA3 rapporteer je elk tarief apart.
Deadlines en boetes
Maandaangiften moeten tussen de 15e en 24e van de volgende maand ingediend worden. Je exacte deadline hangt af van je bedrijfsvorm en departement — je kunt je aangiftekalender raadplegen op impots.gouv.fr.
Te laat indienen levert een boete van 10% op over de verschuldigde TVA, plus 0,20% maandelijkse rente. Dien je alsnog in binnen 30 dagen na een aanmaning, dan daalt de boete naar 5%. Na een belastingcontrole lopen de boetes op tot 40% (kwade trouw) of 80% (fraude).
Cadre voor cadre uitgelegd
De CA3 (3310) is opgedeeld in cadres (secties). Dit zijn de belangrijkste:
Cadre A — Montant des opérations réalisées (omzet)
Ligne 01 — Ventes, prestations de services: Totale verkopen en diensten waarover TVA verschuldigd is, tegen elk tarief. Vul het bedrag exclusief belasting in (HT — hors taxes).
Ligne 02 — Autres opérations imposables: Overige belastbare transacties, zoals zelf-leveringen of fictieve leveringen.
Ligne 03 — Acquisitions intracommunautaires: Goederen aangekocht bij EU-bedrijven. Hier bereken je zelf de Franse TVA.
Ligne 3A — Achats de prestations de services intracommunautaires: Diensten van EU-bedrijven waarop autoliquidation (verlegging) van toepassing is.
Ligne 04 — Exportations hors UE: Export buiten de EU. Vrijgesteld, maar je behoudt het recht op aftrek van voorbelasting.
Ligne 05 — Autres opérations non imposables: Vrijgestelde handelingen zonder recht op aftrek.
Ligne 06 — Livraisons intracommunautaires: Intracommunautaire leveringen van goederen aan BTW-plichtige EU-bedrijven. Vrijgesteld met aftrekrecht.
Ligne 6A — Prestations de services intracommunautaires: Diensten verleend aan EU-bedrijven (de koper past de verlegging toe).
Cadre B — Décompte de la TVA à payer (TVA-berekening)
Ligne 08 — TVA brute à 20%: TVA over standaardtarief-transacties (20% van de grondslag uit Cadre A).
Ligne 09 — TVA brute à 5,5%: TVA over verlaagd-tarief-transacties.
Ligne 9B — TVA brute à 10%: TVA over intermediair-tarief-transacties.
Ligne 10 — TVA sur acquisitions intracommunautaires: Zelf berekende TVA over intracommunautaire verwervingen uit Ligne 03.
Ligne 14 — TVA antérieurement déduite à reverser: Eerder afgetrokken TVA die je moet terugbetalen, bijvoorbeeld na verkoop van een bedrijfsmiddel of veranderd gebruik.
Ligne 15 — Total de la TVA brute: De som van al je output-TVA (lignes 08 t/m 14).
Cadre B (vervolg) — TVA déductible (voorbelasting)
Ligne 19 — Biens et services (autres biens et services): TVA betaald op zakelijke inkopen van goederen en diensten. Dit is het hoofdveld voor aftrek van voorbelasting.
Ligne 20 — Immobilisations: TVA op bedrijfsmiddelen (apparatuur, voertuigen, kantoorinrichting).
Ligne 21 — Autre TVA à déduire: Overige aftrekbare TVA (regularisaties, doorgeschoven tegoeden).
Ligne 23 — Total TVA déductible: De som van al je aftrekbare voorbelasting (lignes 19 + 20 + 21).
Cadre C — TVA nette due ou crédit (nettoresultaat)
Ligne 28 — TVA nette due: Ligne 15 min Ligne 23. Is het positief, dan is dit de TVA die je verschuldigd bent.
Ligne 25 — Crédit de TVA: Als Ligne 23 hoger is dan Ligne 15, heb je een tegoed. Je kunt dit doorschuiven naar de volgende periode of een teruggave aanvragen.
Ligne 26 — Remboursement demandé: Het bedrag aan tegoed waarvoor je terugbetaling aanvraagt.
Online indienen
Alle CA3-aangiften moeten elektronisch ingediend worden via impots.gouv.fr, onder je espace professionnel. Ga naar Déclarer TVA > Déclaration CA3 (3310), selecteer het tijdvak en vul elke ligne in. Het portaal berekent de totalen automatisch.
Betaling vindt tegelijkertijd plaats, via automatische incasso (prélèvement) of bankoverschrijving. Bij bedragen boven EUR 50.000 is automatische incasso verplicht — cheques worden niet geaccepteerd.
Veelgemaakte fouten
- TVA-tarieven verwarren. Frankrijk kent vier tarieven (20%, 10%, 5,5%, 2,1%). Als je een verkoop van 10% op de 20%-ligne zet, rapporteer — en betaal — je het dubbele van de juiste TVA. Controleer altijd het tarief voordat je een bedrag invult.
- Autoliquidation vergeten bij EU-inkopen. Bij diensten van EU-bedrijven moet je het bedrag op Ligne 3A invullen én de TVA zelf berekenen in Cadre B. Vergeet je dit, dan klopt je Déclaration Européenne de Services (DES) niet meer met je CA3.
- De DES niet naast de CA3 indienen. Als je diensten van EU-bedrijven hebt afgenomen (Ligne 3A), moet je ook een aparte DES (Déclaration Européenne de Services) indienen vóór de 10e van de volgende maand.
- TVA claimen op niet-aftrekbare kosten. Hotelverblijf (hôtels), bepaalde voertuigkosten (niet-bedrijfsvoertuigen) en relatiegeschenken boven EUR 73 per ontvanger per jaar zijn niet aftrekbaar voor de TVA — ook al mag je ze voor de inkomstenbelasting wél aftrekken.
- Je crédit de TVA ongebruikt laten. Als je voorbelasting hoger is dan je output-TVA, blijft het tegoed staan. Het wordt automatisch doorgeschoven, maar als je het terugbetaald wilt krijgen, moet je dat expliciet aanvragen in Ligne 26.
Hoe Toolbox Lab helpt
De BTW-aangifte tool van Toolbox Lab leest je factuurhistorie en koppelt elke factuur aan de juiste CA3-ligne:
- Binnenlandse verkoop tegen 20% → Ligne 01 / Ligne 08
- EU B2B-diensten (verlegging) → Ligne 6A
- Intracommunautaire leveringen → Ligne 06
- Exportfacturen → Ligne 04
- Totaal TVA-overzicht → Ligne 28
Exporteer het overzicht, open impots.gouv.fr en vul de cijfers direct in. Geen spreadsheets nodig.
Veelgestelde vragen
Wanneer moet de Franse CA3-aangifte ingediend zijn?
Maandaangiften moeten tussen de 15e en 24e van de maand na het aangiftetijdvak ingediend worden. De exacte datum hangt af van je bedrijfsvorm en departement — kijk in je agenda op impots.gouv.fr. Te laat indienen levert 10% boete op over de verschuldigde TVA.
Wat is het verschil tussen de CA3 en de CA12?
De CA3 is de standaard maandelijkse/driemaandelijkse aangifte onder het régime réel normal. De CA12 is de vereenvoudigde jaarlijkse aangifte onder het régime réel simplifié, waarbij je driemaandelijkse voorschotten betaalt en één keer per jaar verrekent.
Kan ik een TVA-teruggave (crédit de TVA) krijgen via de CA3?
Ja. Als je voorbelasting hoger is dan je output-TVA, heb je een crédit de TVA. Je kunt dit doorschuiven of een terugbetaling aanvragen door Ligne 26 op de CA3 in te vullen. De teruggave wordt doorgaans binnen enkele weken verwerkt voor bedrijven die aan de regels voldoen.
Probeer Het Nu — Gratis
Gebruik onze VAT Return Preparation direct in je browser. Geen registratie, geen upload naar een server.
Open VAT Return Preparation