What is the difference between UStVA and USt-Jahreserklärung?

The UStVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung) is the periodic advance return filed monthly or quarterly. The USt-Jahreserklärung is the annual VAT return that reconciles all periodic returns for the year. The annual return is due by July 31 of the following year (or later with a Steuerberater).

When is the German UStVA due?

The UStVA is due by the 10th of the month following the reporting period. Monthly filers for January submit by February 10. You can apply for a Dauerfristverlängerung (permanent extension) to get one extra month, but you must pay 1/11 of the prior year's VAT as a deposit (Sondervorauszahlung).

Can I file the UStVA without a Steuerberater?

Yes. You file via the free ELSTER portal (elster.de). Registration requires an activation code sent by post (takes about 2 weeks). Once registered, you can file all tax returns yourself. Many freelancers with straightforward income do this without an accountant.

March 12, 2026·10 min di lettura

Come compilare la dichiarazione IVA tedesca (UStVA) — Guida 2026

Se la parola UStVA ti mette ansia, non sei il solo. Questa guida ti accompagna lungo l'intero processo — dalla comprensione di quanto devi fino al clic su invia in ELSTER.

1. Cos'è la UStVA e perché è importante?

La Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) è la dichiarazione IVA periodica in Germania. Se applichi l'IVA sulle tue fatture, devi dichiararla e versarla al tuo Finanzamt locale con cadenza regolare — di solito mensile o trimestrale.

Pensa alla UStVA come a un resoconto periodico sull'IVA. Comunichi al Finanzamt quanta IVA hai incassato dai clienti (IVA a debito) e quanta ne hai pagata sulle spese aziendali (IVA detraibile). La differenza è ciò che devi versare — oppure ciò che il Finanzamt deve restituirti se la tua IVA detraibile era superiore.

2. Ogni quanto si presenta? Mensile o trimestrale

Le nuove attività devono presentare la dichiarazione mensilmente per i primi due anni solari. Successivamente, la frequenza dipende dall'IVA versata nell'anno precedente.

Se hai versato più di 7.500 € di IVA l'anno scorso, presenti mensilmente. Tra 1.000 € e 7.500 €, trimestralmente. Sotto i 1.000 €, il Finanzamt può esentarti dalle dichiarazioni periodiche — ma è raro e viene deciso caso per caso.

3. Le Kennzahlen — Cosa va dove

Il modulo UStVA è organizzato per campi numerati chiamati Kennzahlen (KZ). Ogni Kennzahl comunica al Finanzamt un tipo specifico di operazione. Ecco quelli che userai più spesso:

Ricavi con aliquota ordinaria (19%)

KZ 81 — Ricavi netti (IVA esclusa) da vendite soggette all'aliquota ordinaria del 19%. Qui rientrano la maggior parte delle vendite nazionali B2C e B2B.

KZ 861 — L'importo dell'IVA (calcolato automaticamente da ELSTER quando compili KZ 81).

Esempio: Hai fatturato 5.000 € netti al 19%. Inserisci 5.000 in KZ 81. ELSTER calcola 950 € in KZ 861.

Operazioni intracomunitarie (UE)

KZ 21 — Cessioni intracomunitarie esenti da IVA (Art. 138 della Direttiva IVA UE). Hai venduto beni a un'impresa registrata ai fini IVA in un altro Paese UE.

KZ 46 — Servizi con inversione contabile verso imprese in altri Paesi UE (Art. 196). Hai fornito un servizio e il cliente versa l'IVA nel proprio Paese.

KZ 89 — Acquisti intracomunitari di beni. Hai acquistato beni da un altro Paese UE e devi autoliquidare l'IVA tedesca sull'acquisto.

KZ 93 / KZ 95 — Servizi ricevuti con inversione contabile. Un'impresa estera ti ha fornito dei servizi e tu autoliquidi l'IVA tedesca.

IVA detraibile (Vorsteuer)

KZ 66 — Totale dell'IVA detraibile sulle spese aziendali. È l'IVA che hai pagato su acquisti come software, materiale d'ufficio o servizi professionali.

KZ 61 — IVA detraibile sugli acquisti intracomunitari (corrisponde all'IVA a debito dichiarata in KZ 89).

Consiglio: Conserva ogni fattura. Il Finanzamt può negare la detrazione dell'IVA se non puoi esibire una fattura valida con l'IVA indicata separatamente.

Aliquota ridotta (7%)

KZ 86 — Ricavi netti soggetti all'aliquota ridotta del 7%. Si applica a libri, alimentari, trasporto pubblico e altri beni e servizi specifici.

KZ 861 — Importo IVA combinato per le vendite al 19% e al 7% (ELSTER li somma).

Nota: Se vendi solo servizi (consulenza, design, sviluppo), quasi certamente utilizzi solo l'aliquota del 19% e puoi saltare questa sezione.

Esportazioni esenti (extra-UE)

KZ 43 — Ricavi da esportazioni verso Paesi extra-UE. Sono ad aliquota zero, ma devi comunque indicare l'importo netto qui. Conserva la prova di esportazione (documenti di spedizione, dichiarazioni doganali).

4. Registrarsi su ELSTER

Tutte le dichiarazioni UStVA devono essere presentate tramite ELSTER, il portale online dell'amministrazione fiscale tedesca. I moduli cartacei non sono più accettati.

Vai su elster.de e registrati con il tuo codice fiscale. Il Finanzamt invia un codice di attivazione per posta — servono circa due settimane, quindi registrati con largo anticipo rispetto alla tua prima scadenza. Una volta attivato, puoi presentare tutte le dichiarazioni fiscali dal browser.

5. Presentare passo per passo

Accedi a ELSTER e vai su Formulare > Umsatzsteuer > Umsatzsteuer-Voranmeldung.
Seleziona il periodo di dichiarazione — il mese o trimestre che stai dichiarando. Ricontrolla l'anno. Un errore frequente è selezionare per sbaglio il Voranmeldungszeitraum sbagliato.
Compila le Kennzahlen in base ai tuoi registri. Inserisci gli importi netti (IVA esclusa) dove richiesto. ELSTER calcola l'IVA automaticamente.
Verifica il riepilogo. ELSTER mostra il totale dell'IVA a debito, il totale dell'IVA detraibile e il saldo (la Zahllast). Un numero positivo significa che devi pagare. Un numero negativo significa che ricevi un rimborso.
Invia e paga. Dopo l'invio, trasferisci l'importo al tuo Finanzamt entro la scadenza. Puoi impostare un addebito diretto SEPA (Lastschriftmandat) affinché il Finanzamt prelevi automaticamente — questo ti concede anche un margine informale di qualche giorno.

6. Prepara i dati UStVA con Toolbox Lab

Il nostro strumento gratuito di preparazione dichiarazione IVA ti aiuta a raccogliere i numeri giusti prima di aprire ELSTER. Inserisci le tue fatture e lo strumento:

Raggruppa le vendite per aliquota IVA (19%, 7%, 0%)
Separa le operazioni nazionali, intracomunitarie e con inversione contabile
Calcola il totale dell'IVA a debito e dell'IVA detraibile
Associa ogni importo alla Kennzahl corretta
Esporta un riepilogo che puoi inserire direttamente in ELSTER

Tutto funziona nel tuo browser — nessun dato viene caricato su alcun server.

Domande frequenti

Qual è la differenza tra UStVA e USt-Jahreserklärung?

La UStVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung) è la dichiarazione periodica che presenti mensilmente o trimestralmente. La USt-Jahreserklärung è la dichiarazione IVA annuale che riconcilia tutte le dichiarazioni periodiche dell'intero anno. La dichiarazione annuale è dovuta entro il 31 luglio dell'anno successivo — o più tardi se ti avvali di un Steuerberater.

Qual è la scadenza della UStVA?

Entro il 10 del mese successivo al periodo di dichiarazione. Ad esempio, la dichiarazione di gennaio scade il 10 febbraio. Puoi richiedere una Dauerfristverlängerung (proroga permanente di un mese), ma devi versare 1/11 dell'IVA dell'anno precedente come Sondervorauszahlung.

Posso presentare la UStVA senza un Steuerberater?

Sì. ELSTER è gratuito e accessibile a tutti. Molti liberi professionisti e piccoli imprenditori con redditi semplici presentano la propria UStVA senza commercialista. Detto ciò, se hai operazioni transfrontaliere complesse o non sei sicuro di quali Kennzahlen si applichino, consultare un Steuerberater per la prima dichiarazione può evitarti errori costosi.

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