Come compilare la dichiarazione IVA francese (CA3)
La Déclaration CA3 (formulaire 3310) è la dichiarazione IVA standard per le imprese francesi in régime réel normal. Si presenta mensilmente (o trimestralmente per le imprese più piccole) e copre tutta la TVA incassata e detraibile. Questa guida spiega ogni cadre del modulo, così saprai esattamente cosa inserire e dove.
Cos'è la CA3?
La CA3 è la dichiarazione IVA mensile o trimestrale per le imprese francesi in régime réel normal. Se il fatturato annuo supera 254.000 EUR (servizi) o 840.000 EUR (cessioni di beni), rientri in questo regime. Sotto queste soglie, potresti rientrare nel régime réel simplifié, con la dichiarazione annuale CA12 e acconti trimestrali.
La Francia applica quattro aliquote TVA: 20 % (ordinaria), 10 % (intermedia — ristorazione, ristrutturazioni), 5,5 % (ridotta — alimentari, libri, energia) e 2,1 % (super-ridotta — stampa, farmaci). Nella CA3, ogni aliquota va dichiarata separatamente.
Scadenze e sanzioni
Le dichiarazioni mensili vanno presentate tra il 15 e il 24 del mese successivo. La data esatta dipende dalla forma giuridica e dal dipartimento — puoi consultare il tuo calendario su impots.gouv.fr.
La presentazione in ritardo comporta una sanzione del 10 % sulla TVA dovuta, più un interesse dello 0,20 % al mese. Se regolarizzi entro 30 giorni da una notifica formale, la sanzione scende al 5 %. Dopo un accertamento fiscale, le sanzioni salgono al 40 % (malafede) o all'80 % (frode).
Cadre per cadre
La CA3 (3310) è suddivisa in cadres (sezioni). Ecco le principali da compilare:
Cadre A — Montant des opérations réalisées (fatturato)
Ligne 01 — Ventes, prestations de services: Totale delle vendite e prestazioni soggette a TVA, a qualsiasi aliquota. Inserisci l'importo al netto dell'imposta (HT — hors taxes).
Ligne 02 — Autres opérations imposables: Altre operazioni imponibili come autoconsumo o cessioni assimilate.
Ligne 03 — Acquisitions intracommunautaires: Beni acquistati da imprese UE. Qui autoliquidi la TVA francese.
Ligne 3A — Achats de prestations de services intracommunautaires: Servizi da imprese UE soggetti ad autoliquidation (inversione contabile).
Ligne 04 — Exportations hors UE: Esportazioni fuori dall'UE. Esenti ma con diritto alla detrazione.
Ligne 05 — Autres opérations non imposables: Operazioni esenti senza diritto alla detrazione.
Ligne 06 — Livraisons intracommunautaires: Cessioni intracomunitarie di beni a imprese UE registrate ai fini IVA. Esenti con diritto alla detrazione.
Ligne 6A — Prestations de services intracommunautaires: Servizi resi a imprese UE (l'acquirente applica l'inversione contabile).
Cadre B — Décompte de la TVA à payer (calcolo della TVA)
Ligne 08 — TVA brute à 20 %: TVA sulle operazioni ad aliquota ordinaria (20 % della base dal Cadre A).
Ligne 09 — TVA brute à 5,5 %: TVA sulle operazioni ad aliquota ridotta.
Ligne 9B — TVA brute à 10 %: TVA sulle operazioni ad aliquota intermedia.
Ligne 10 — TVA sur acquisitions intracommunautaires: TVA autoliquidata sugli acquisti intracomunitari dalla Ligne 03.
Ligne 14 — TVA antérieurement déduite à reverser: TVA precedentemente detratta che ora va restituita (ad esempio, vendita di un bene strumentale o cambio di destinazione d'uso).
Ligne 15 — Total de la TVA brute: Somma di tutta la TVA a debito (lignes da 08 a 14).
Cadre B (seguito) — TVA déductible (TVA detraibile)
Ligne 19 — Biens et services (autres biens et services): TVA pagata sugli acquisti di beni e servizi per l'attività. È il campo principale per la detrazione.
Ligne 20 — Immobilisations: TVA sui beni strumentali (attrezzature, veicoli, arredi per ufficio).
Ligne 21 — Autre TVA à déduire: Altra TVA detraibile (rettifiche, crediti riportati).
Ligne 23 — Total TVA déductible: Somma di tutta la TVA detraibile (lignes 19 + 20 + 21).
Cadre C — TVA nette due ou crédit (risultato netto)
Ligne 28 — TVA nette due: Ligne 15 meno Ligne 23. Se il risultato è positivo, è la TVA che devi versare.
Ligne 25 — Crédit de TVA: Se la Ligne 23 supera la Ligne 15, hai un credito. Puoi riportarlo al periodo successivo o chiederne il rimborso.
Ligne 26 — Remboursement demandé: L'importo del credito di cui chiedi il rimborso.
Come dichiarare online
Tutte le CA3 vanno presentate telematicamente su impots.gouv.fr, dal proprio espace professionnel. Vai su Déclarer TVA > Déclaration CA3 (3310), seleziona il periodo e compila ogni ligne. Il portale calcola i totali in automatico.
Il pagamento avviene contestualmente tramite addebito diretto (prélèvement) o bonifico. Per importi superiori a 50.000 EUR, l'addebito diretto è obbligatorio — gli assegni non sono accettati.
Errori comuni
- Confondere le aliquote TVA. La Francia ha quattro aliquote (20 %, 10 %, 5,5 %, 2,1 %). Inserire una vendita al 10 % nella ligne del 20 % significa dichiarare — e pagare — il doppio della TVA corretta. Controlla sempre l'aliquota prima di inserire un importo.
- Dimenticare l'autoliquidation per gli acquisti intra-UE. Quando acquisti servizi da imprese UE, devi indicare l'importo nella Ligne 3A e autoliquidare la TVA nel Cadre B. Se lo dimentichi, la tua DES (Déclaration Européenne de Services) e la CA3 non coincideranno.
- Non presentare la DES insieme alla CA3. Se hai ricevuto servizi da imprese UE (Ligne 3A), devi presentare anche una DES separata entro il 10 del mese successivo.
- Detrarre la TVA su spese non detraibili. Pernottamenti in hôtels, alcune spese per veicoli (non aziendali) e omaggi superiori a 73 EUR per destinatario all'anno non sono detraibili ai fini TVA — anche se lo sono ai fini delle imposte sui redditi.
- Lasciare inutilizzato il crédit de TVA. Se la tua TVA detraibile supera quella a debito, il credito resta fermo. Viene riportato automaticamente, ma se vuoi il rimborso devi richiederlo espressamente nella Ligne 26.
Come ti aiuta Toolbox Lab
Lo strumento Preparazione dichiarazione IVA di Toolbox Lab legge il tuo storico fatture e associa ogni fattura alla ligne CA3 corretta:
- Vendite nazionali al 20 % → Ligne 01 / Ligne 08
- Servizi B2B intra-UE (inversione contabile) → Ligne 6A
- Cessioni intracomunitarie → Ligne 06
- Fatture di esportazione → Ligne 04
- Riepilogo TVA totale → Ligne 28
Esporta il riepilogo, apri impots.gouv.fr e inserisci le cifre direttamente. Niente fogli di calcolo.
Domande frequenti
Quando va presentata la CA3 francese?
Le dichiarazioni mensili vanno presentate tra il 15 e il 24 del mese successivo al periodo di riferimento. La data esatta dipende dalla forma giuridica e dal dipartimento — controlla il tuo calendario su impots.gouv.fr. La presentazione in ritardo comporta una sanzione del 10 % sulla TVA dovuta.
Qual è la differenza tra CA3 e CA12?
La CA3 è la dichiarazione mensile/trimestrale standard in régime réel normal. La CA12 è la dichiarazione annuale semplificata in régime réel simplifié, con acconti trimestrali e conguaglio annuale.
Si può ottenere un rimborso del crédit de TVA dalla CA3?
Sì. Se la tua TVA detraibile supera quella a debito, l'eccedenza è un crédit de TVA. Puoi riportarlo o chiedere il rimborso compilando la Ligne 26 della CA3. I rimborsi vengono generalmente elaborati in poche settimane per le imprese in regola.
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