Die französische Umsatzsteuer-Voranmeldung (CA3) abgeben
Die Déclaration CA3 (formulaire 3310) ist die reguläre französische Umsatzsteuererklärung für Unternehmen im régime réel normal. Sie wird monatlich abgegeben (bei kleineren Unternehmen vierteljährlich) und erfasst alle eingenommene sowie abzugsfähige TVA. Dieser Leitfaden erklärt jedes Cadre auf dem Formular, damit Sie genau wissen, was wohin gehört.
Was ist die CA3?
Die CA3 ist die monatliche oder vierteljährliche Umsatzsteuererklärung für französische Unternehmen im régime réel normal. Liegt Ihr Jahresumsatz über 254.000 EUR (Dienstleistungen) oder 840.000 EUR (Warenverkauf), fallen Sie in dieses Regime. Unter diesen Schwellenwerten kommt möglicherweise das régime réel simplifié in Frage, bei dem Sie die jährliche CA12 mit vierteljährlichen Vorauszahlungen abgeben.
Frankreich hat vier TVA-Sätze: 20 % (Regelsatz), 10 % (ermäßigt — Gastronomie, Renovierungen), 5,5 % (reduziert — Lebensmittel, Bücher, Energie) und 2,1 % (stark reduziert — Presse, Medikamente). Auf der CA3 wird jeder Satz einzeln ausgewiesen.
Fristen und Strafen
Monatliche Erklärungen sind zwischen dem 15. und 24. des Folgemonats fällig. Ihre genaue Frist hängt von der Unternehmensform und dem Departement ab — Ihren Abgabekalender finden Sie auf impots.gouv.fr.
Verspätete Abgabe führt zu einer Strafe von 10 % auf die geschuldete TVA, zuzüglich 0,20 % monatlicher Zinsen. Wenn Sie innerhalb von 30 Tagen nach einer Mahnung einreichen, sinkt die Strafe auf 5 %. Nach einer Steuerprüfung steigen die Strafen auf 40 % (böswillig) bzw. 80 % (Betrug).
Cadre für Cadre erklärt
Die CA3 (3310) ist in Cadres (Abschnitte) unterteilt. Hier sind die wichtigsten, die Sie ausfüllen müssen:
Cadre A — Montant des opérations réalisées (Umsatz)
Ligne 01 — Ventes, prestations de services: Gesamte Verkäufe und Dienstleistungen, die der TVA unterliegen, zu allen Sätzen. Geben Sie den Nettobetrag ein (HT — hors taxes).
Ligne 02 — Autres opérations imposables: Sonstige steuerpflichtige Umsätze wie Eigenverbrauch oder fiktive Lieferungen.
Ligne 03 — Acquisitions intracommunautaires: Waren, die von EU-Unternehmen bezogen wurden. Hier berechnen Sie die französische TVA selbst.
Ligne 3A — Achats de prestations de services intracommunautaires: Dienstleistungen von EU-Unternehmen, bei denen autoliquidation (Reverse Charge) gilt.
Ligne 04 — Exportations hors UE: Ausfuhren außerhalb der EU. Befreit, aber mit Vorsteuerabzugsrecht.
Ligne 05 — Autres opérations non imposables: Steuerbefreite Umsätze ohne Vorsteuerabzugsrecht.
Ligne 06 — Livraisons intracommunautaires: Innergemeinschaftliche Lieferungen an umsatzsteuerlich registrierte EU-Unternehmen. Befreit mit Vorsteuerabzugsrecht.
Ligne 6A — Prestations de services intracommunautaires: Dienstleistungen an EU-Unternehmen (der Käufer wendet Reverse Charge an).
Cadre B — Décompte de la TVA à payer (TVA-Berechnung)
Ligne 08 — TVA brute à 20 %: TVA auf Umsätze zum Regelsatz (20 % der Bemessungsgrundlage aus Cadre A).
Ligne 09 — TVA brute à 5,5 %: TVA auf Umsätze zum reduzierten Satz.
Ligne 9B — TVA brute à 10 %: TVA auf Umsätze zum ermäßigten Satz.
Ligne 10 — TVA sur acquisitions intracommunautaires: Selbst berechnete TVA auf innergemeinschaftliche Erwerbe aus Ligne 03.
Ligne 14 — TVA antérieurement déduite à reverser: Zuvor abgezogene TVA, die zurückgezahlt werden muss (z. B. bei Verkauf eines Anlageguts oder geänderter Nutzung).
Ligne 15 — Total de la TVA brute: Summe Ihrer gesamten Ausgangs-TVA (Lignes 08 bis 14).
Cadre B (Fortsetzung) — TVA déductible (Vorsteuer)
Ligne 19 — Biens et services (autres biens et services): TVA auf betriebliche Einkäufe von Waren und Dienstleistungen. Dies ist das Hauptfeld für den Vorsteuerabzug.
Ligne 20 — Immobilisations: TVA auf Anlagegüter (Ausrüstung, Fahrzeuge, Büromöbel).
Ligne 21 — Autre TVA à déduire: Sonstige abzugsfähige TVA (Berichtigungen, vorgetragene Guthaben).
Ligne 23 — Total TVA déductible: Summe Ihrer gesamten Vorsteuer (Lignes 19 + 20 + 21).
Cadre C — TVA nette due ou crédit (Nettoergebnis)
Ligne 28 — TVA nette due: Ligne 15 minus Ligne 23. Ist das Ergebnis positiv, ist dies die TVA, die Sie schulden.
Ligne 25 — Crédit de TVA: Ist Ligne 23 höher als Ligne 15, haben Sie ein Guthaben. Sie können es auf den nächsten Zeitraum vortragen oder eine Erstattung beantragen.
Ligne 26 — Remboursement demandé: Der Betrag des Guthabens, für den Sie eine Rückerstattung beantragen.
Online abgeben
Alle CA3-Erklärungen müssen elektronisch über impots.gouv.fr in Ihrem espace professionnel eingereicht werden. Navigieren Sie zu Déclarer TVA > Déclaration CA3 (3310), wählen Sie den Zeitraum und füllen Sie jede Ligne aus. Das Portal berechnet die Summen automatisch.
Die Zahlung erfolgt gleichzeitig per Lastschrift (prélèvement) oder Überweisung. Bei Beträgen über 50.000 EUR ist Lastschrift Pflicht — Schecks werden nicht akzeptiert.
Häufige Fehler
- TVA-Sätze verwechseln. Frankreich hat vier Sätze (20 %, 10 %, 5,5 %, 2,1 %). Wenn Sie einen 10 %-Umsatz in die 20 %-Ligne eintragen, melden — und zahlen — Sie das Doppelte der korrekten TVA. Prüfen Sie immer den Satz, bevor Sie einen Betrag eintragen.
- Autoliquidation bei EU-Einkäufen vergessen. Bei Dienstleistungen von EU-Unternehmen müssen Sie den Betrag in Ligne 3A eintragen und die TVA in Cadre B selbst berechnen. Vergessen Sie das, stimmen Ihre Déclaration Européenne de Services (DES) und Ihre CA3 nicht überein.
- Die DES nicht zusammen mit der CA3 einreichen. Wenn Sie Dienstleistungen von EU-Unternehmen bezogen haben (Ligne 3A), müssen Sie zusätzlich eine separate DES (Déclaration Européenne de Services) bis zum 10. des Folgemonats einreichen.
- TVA auf nicht abzugsfähige Ausgaben geltend machen. Hotelübernachtungen (hôtels), bestimmte Fahrzeugkosten (nicht-gewerbliche Fahrzeuge) und Geschenke über 73 EUR pro Empfänger pro Jahr sind für TVA-Zwecke nicht abzugsfähig — auch wenn sie einkommensteuerlich absetzbar sind.
- Das crédit de TVA ungenutzt lassen. Wenn Ihre Vorsteuer die Ausgangs-TVA übersteigt, bleibt das Guthaben einfach stehen. Es wird zwar automatisch vorgetragen, aber wenn Sie es ausbezahlt haben möchten, müssen Sie dies ausdrücklich in Ligne 26 beantragen.
So hilft Toolbox Lab
Das Umsatzsteuer-Vorbereitungstool von Toolbox Lab liest Ihre Rechnungshistorie und ordnet jede Rechnung der richtigen CA3-Ligne zu:
- Inlandsverkäufe zu 20 % → Ligne 01 / Ligne 08
- EU-B2B-Dienstleistungen (Reverse Charge) → Ligne 6A
- Innergemeinschaftliche Lieferungen → Ligne 06
- Exportrechnungen → Ligne 04
- TVA-Gesamtübersicht → Ligne 28
Exportieren Sie die Zusammenfassung, öffnen Sie impots.gouv.fr und tragen Sie die Zahlen direkt ein. Keine Tabellenkalkulation nötig.
Häufig gestellte Fragen
Wann ist die französische CA3-Umsatzsteuererklärung fällig?
Monatliche Erklärungen sind zwischen dem 15. und 24. des Folgemonats fällig. Das genaue Datum hängt von Ihrer Unternehmensform und Ihrem Departement ab — schauen Sie in Ihren Kalender auf impots.gouv.fr. Verspätete Abgabe löst eine 10 %-Strafe auf die geschuldete TVA aus.
Was ist der Unterschied zwischen CA3 und CA12?
Die CA3 ist die reguläre monatliche/vierteljährliche Erklärung im régime réel normal. Die CA12 ist die vereinfachte Jahreserklärung im régime réel simplifié, bei der Sie vierteljährliche Vorauszahlungen leisten und einmal jährlich abrechnen.
Kann ich eine TVA-Erstattung (crédit de TVA) über die CA3 erhalten?
Ja. Wenn Ihre Vorsteuer die Ausgangs-TVA übersteigt, haben Sie ein crédit de TVA. Sie können es vortragen oder eine Erstattung beantragen, indem Sie Ligne 26 auf der CA3 ausfüllen. Erstattungen werden bei regelkonformen Unternehmen in der Regel innerhalb weniger Wochen bearbeitet.
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