Comment remplir votre déclaration de TVA (CA3)
La Déclaration CA3 (formulaire 3310) est la déclaration de TVA standard pour les entreprises soumises au régime réel normal. Elle se dépose chaque mois (ou chaque trimestre pour les plus petites structures) et récapitule l'ensemble de la TVA collectée et de la TVA déductible. Ce guide détaille chaque cadre du formulaire pour que vous sachiez exactement quoi mettre où.
Qu'est-ce que la CA3 ?
La CA3 est la déclaration mensuelle ou trimestrielle de TVA pour les entreprises françaises au régime réel normal. Si votre chiffre d'affaires annuel dépasse 254 000 EUR (prestations de services) ou 840 000 EUR (ventes de biens), vous relevez de ce régime. En dessous de ces seuils, vous pouvez relever du régime réel simplifié, avec une déclaration annuelle CA12 et des acomptes trimestriels.
La France applique quatre taux de TVA : 20 % (normal), 10 % (intermédiaire — restauration, travaux de rénovation), 5,5 % (réduit — alimentation, livres, énergie) et 2,1 % (particulier — presse, médicaments remboursables). Chaque taux doit être déclaré séparément sur la CA3.
Échéances et pénalités
Les déclarations mensuelles sont à déposer entre le 15 et le 24 du mois suivant. La date exacte dépend de votre forme juridique et de votre département — votre calendrier de dépôt est disponible sur impots.gouv.fr.
Un dépôt tardif entraîne une majoration de 10 % de la TVA due, assortie d'un intérêt de retard de 0,20 % par mois. Si vous régularisez dans les 30 jours suivant une mise en demeure, la majoration est ramenée à 5 %. Après un contrôle fiscal, les pénalités montent à 40 % (mauvaise foi) ou 80 % (fraude).
Cadre par cadre
La CA3 (3310) est divisée en cadres. Voici les principaux à remplir :
Cadre A — Montant des opérations réalisées (chiffre d'affaires)
Ligne 01 — Ventes, prestations de services : Total des ventes et prestations soumises à la TVA, tous taux confondus. Indiquez le montant hors taxes (HT).
Ligne 02 — Autres opérations imposables : Opérations taxables diverses (livraisons à soi-même, cessions assimilées, etc.).
Ligne 03 — Acquisitions intracommunautaires : Biens achetés auprès d'entreprises de l'UE. Vous autoliquidez la TVA française ici.
Ligne 3A — Achats de prestations de services intracommunautaires : Services fournis par des entreprises de l'UE soumis à l'autoliquidation.
Ligne 04 — Exportations hors UE : Exportations en dehors de l'Union européenne. Exonérées avec droit à déduction.
Ligne 05 — Autres opérations non imposables : Opérations exonérées sans droit à déduction.
Ligne 06 — Livraisons intracommunautaires : Livraisons de biens à des entreprises identifiées à la TVA dans un autre État membre. Exonérées avec droit à déduction.
Ligne 6A — Prestations de services intracommunautaires : Services rendus à des entreprises de l'UE (l'acquéreur autoliquide de son côté).
Cadre B — Décompte de la TVA à payer
Ligne 08 — TVA brute à 20 % : TVA sur les opérations au taux normal (20 % de la base déclarée au Cadre A).
Ligne 09 — TVA brute à 5,5 % : TVA sur les opérations au taux réduit.
Ligne 9B — TVA brute à 10 % : TVA sur les opérations au taux intermédiaire.
Ligne 10 — TVA sur acquisitions intracommunautaires : TVA autoliquidée sur les acquisitions intracommunautaires déclarées en Ligne 03.
Ligne 14 — TVA antérieurement déduite à reverser : TVA déduite précédemment qui doit être reversée (par exemple, cession d'une immobilisation ou changement d'affectation).
Ligne 15 — Total de la TVA brute : Somme de toute la TVA collectée (lignes 08 à 14).
Cadre B (suite) — TVA déductible
Ligne 19 — Biens et services (autres biens et services) : TVA acquittée sur les achats courants de biens et services. C'est le champ principal de déduction.
Ligne 20 — Immobilisations : TVA sur les biens d'investissement (matériel, véhicules, mobilier de bureau).
Ligne 21 — Autre TVA à déduire : Autre TVA déductible (régularisations, reports de crédit).
Ligne 23 — Total TVA déductible : Somme de toute la TVA déductible (lignes 19 + 20 + 21).
Cadre C — TVA nette due ou crédit
Ligne 28 — TVA nette due : Ligne 15 moins Ligne 23. Si le résultat est positif, c'est la TVA que vous devez payer.
Ligne 25 — Crédit de TVA : Si la Ligne 23 est supérieure à la Ligne 15, vous disposez d'un crédit. Vous pouvez le reporter sur la prochaine période ou demander un remboursement.
Ligne 26 — Remboursement demandé : Le montant du crédit dont vous demandez le remboursement.
Comment déclarer en ligne
Toutes les CA3 doivent être télédéclarées via impots.gouv.fr, depuis votre espace professionnel. Rendez-vous dans Déclarer TVA > Déclaration CA3 (3310), sélectionnez la période et remplissez chaque ligne. Le portail calcule les totaux automatiquement.
Le paiement se fait simultanément par prélèvement (prélèvement) ou virement. Au-delà de 50 000 EUR, le prélèvement est obligatoire — les chèques ne sont pas acceptés.
Erreurs courantes
- Confondre les taux de TVA. La France applique quatre taux (20 %, 10 %, 5,5 %, 2,1 %). Inscrire une vente à 10 % sur la ligne à 20 %, c'est déclarer — et payer — le double de la TVA correcte. Vérifiez toujours le taux avant de saisir un montant.
- Oublier l'autoliquidation pour les achats intra-UE. Quand vous achetez des services à une entreprise de l'UE, vous devez reporter le montant en Ligne 3A et autoliquider la TVA dans le Cadre B. Un oubli crée un écart entre votre DES et votre CA3.
- Ne pas déposer la DES en même temps que la CA3. Si vous avez reçu des services de fournisseurs UE (Ligne 3A), vous devez aussi déposer une DES (Déclaration Européenne de Services) séparée avant le 10 du mois suivant.
- Déduire la TVA sur des dépenses non déductibles. Les frais d'hôtel, certains frais de véhicule (véhicules de tourisme) et les cadeaux d'affaires au-delà de 73 EUR par bénéficiaire et par an ne sont pas déductibles en matière de TVA — même s'ils le sont pour l'impôt sur le revenu.
- Laisser dormir son crédit de TVA. Si votre TVA déductible dépasse la TVA collectée, le crédit reste en attente. Il est reporté automatiquement, mais si vous souhaitez un remboursement, vous devez le demander expressément en Ligne 26.
Comment Toolbox Lab vous aide
L'outil Préparation de déclaration de TVA de Toolbox Lab analyse votre historique de facturation et associe chaque facture à la ligne CA3 correspondante :
- Ventes nationales à 20 % → Ligne 01 / Ligne 08
- Services B2B intra-UE (autoliquidation) → Ligne 6A
- Livraisons intracommunautaires → Ligne 06
- Factures d'exportation → Ligne 04
- Récapitulatif TVA total → Ligne 28
Exportez le récapitulatif, ouvrez impots.gouv.fr et saisissez les montants directement. Plus besoin de tableur.
Questions fréquentes
Quand faut-il déposer la CA3 ?
Les déclarations mensuelles sont à déposer entre le 15 et le 24 du mois suivant la période. La date exacte dépend de votre forme juridique et de votre département — consultez votre calendrier sur impots.gouv.fr. Un dépôt tardif entraîne une majoration de 10 % de la TVA due.
Quelle est la différence entre la CA3 et la CA12 ?
La CA3 est la déclaration mensuelle ou trimestrielle standard au régime réel normal. La CA12 est la déclaration annuelle simplifiée au régime réel simplifié, avec des acomptes trimestriels et un solde annuel.
Peut-on obtenir un remboursement de crédit de TVA via la CA3 ?
Oui. Si votre TVA déductible dépasse votre TVA collectée, l'excédent constitue un crédit de TVA. Vous pouvez le reporter ou demander un remboursement en remplissant la Ligne 26 de la CA3. Les remboursements sont généralement traités en quelques semaines pour les entreprises à jour de leurs obligations.
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