What is the difference between UStVA and USt-Jahreserklärung?

The UStVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung) is the periodic advance return filed monthly or quarterly. The USt-Jahreserklärung is the annual VAT return that reconciles all periodic returns for the year. The annual return is due by July 31 of the following year (or later with a Steuerberater).

When is the German UStVA due?

The UStVA is due by the 10th of the month following the reporting period. Monthly filers for January submit by February 10. You can apply for a Dauerfristverlängerung (permanent extension) to get one extra month, but you must pay 1/11 of the prior year's VAT as a deposit (Sondervorauszahlung).

Can I file the UStVA without a Steuerberater?

Yes. You file via the free ELSTER portal (elster.de). Registration requires an activation code sent by post (takes about 2 weeks). Once registered, you can file all tax returns yourself. Many freelancers with straightforward income do this without an accountant.

March 12, 2026·10 min de lectura

Cómo presentar la declaración de IVA alemana (UStVA) — Guía 2026

Si la palabra UStVA te produce escalofríos, no eres el único. Esta guía te lleva de la mano por todo el proceso — desde entender lo que debes hasta pulsar enviar en ELSTER.

1. ¿Qué es la UStVA y por qué importa?

La Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) es la declaración periódica de IVA en Alemania. Si cobras IVA en tus facturas, debes reportarlo y pagarlo a tu Finanzamt local de forma regular — normalmente mensual o trimestralmente.

Piensa en ella como un informe de situación del IVA. Le dices al Finanzamt cuánto IVA has cobrado a tus clientes (IVA repercutido) y cuánto has pagado en gastos de negocio (IVA soportado). La diferencia es lo que debes — o lo que el Finanzamt te debe a ti si tu IVA soportado fue mayor.

2. ¿Cada cuánto se presenta? Mensual o trimestral

Las empresas nuevas deben presentarla mensualmente durante los dos primeros años naturales. Después, la frecuencia depende del IVA que pagaste el año anterior.

Si pagaste más de 7.500 € en IVA el año pasado, presentas mensualmente. Entre 1.000 € y 7.500 €, trimestralmente. Por debajo de 1.000 €, el Finanzamt puede eximirte de las declaraciones periódicas — pero es poco frecuente y se decide caso por caso.

3. Las Kennzahlen — Qué va en cada casilla

El formulario UStVA está organizado por campos numerados llamados Kennzahlen (KZ). Cada Kennzahl indica al Finanzamt un tipo específico de transacción. Estas son las que usarás con más frecuencia:

Ingresos al tipo general (19 %)

KZ 81 — Ingresos netos (sin IVA) por ventas gravadas al tipo general del 19 %. Aquí se incluyen la mayoría de tus ventas nacionales B2C y B2B.

KZ 861 — El importe del IVA (calculado automáticamente por ELSTER cuando rellenas KZ 81).

Ejemplo: Has facturado 5.000 € netos al 19 %. Introduce 5.000 en KZ 81. ELSTER calcula 950 € en KZ 861.

Operaciones intracomunitarias (UE)

KZ 21 — Entregas intracomunitarias exentas de IVA (Art. 138 de la Directiva de IVA de la UE). Has vendido bienes a una empresa registrada a efectos de IVA en otro país de la UE.

KZ 46 — Servicios con inversión del sujeto pasivo a empresas en otros países de la UE (Art. 196). Has prestado un servicio y el cliente paga el IVA en su país.

KZ 89 — Adquisiciones intracomunitarias de bienes. Has comprado bienes en otro país de la UE y debes autoliquidar el IVA alemán sobre la compra.

KZ 93 / KZ 95 — Servicios recibidos con inversión del sujeto pasivo. Una empresa extranjera te ha prestado servicios y tú autoliquidar el IVA alemán.

IVA soportado (Vorsteuer)

KZ 66 — Total del IVA soportado deducible en gastos de negocio. Es el IVA que has pagado en compras como software, material de oficina o servicios profesionales.

KZ 61 — IVA soportado en adquisiciones intracomunitarias (refleja el IVA repercutido que declaraste en KZ 89).

Consejo: Conserva todas las facturas. El Finanzamt puede denegar tu deducción de IVA soportado si no puedes presentar una factura válida con el IVA desglosado en una línea separada.

Tipo reducido (7 %)

KZ 86 — Ingresos netos gravados al tipo reducido del 7 %. Aplica a libros, alimentos, transporte público y otros bienes y servicios determinados.

KZ 861 — Importe de IVA combinado para ventas al 19 % y al 7 % (ELSTER suma ambos).

Nota: Si solo vendes servicios (consultoría, diseño, desarrollo), casi seguro que solo usas el tipo del 19 % y puedes saltarte esta sección.

Exportaciones exentas (fuera de la UE)

KZ 43 — Ingresos por exportaciones a países fuera de la UE. Están gravadas al 0 %, pero aun así debes declarar el importe neto aquí. Conserva pruebas de exportación (documentos de envío, declaraciones aduaneras).

4. Registrarse en ELSTER

Todas las declaraciones UStVA deben presentarse a través de ELSTER, el portal online de la administración tributaria alemana. Ya no se aceptan formularios en papel.

Ve a elster.de y regístrate con tu número de identificación fiscal. El Finanzamt envía un código de activación por correo postal — tarda unas dos semanas, así que regístrate con suficiente antelación respecto a tu primer plazo. Una vez activado, puedes presentar todas tus declaraciones desde el navegador.

5. Presentar paso a paso

Inicia sesión en ELSTER y navega a Formulare > Umsatzsteuer > Umsatzsteuer-Voranmeldung.
Selecciona el período de declaración — el mes o trimestre que estás declarando. Comprueba el año. Un error frecuente es seleccionar por accidente el Voranmeldungszeitraum equivocado.
Rellena las Kennzahlen según tus registros. Introduce los importes netos (sin IVA) donde se requiera. ELSTER calcula el IVA automáticamente.
Revisa el resumen. ELSTER muestra tu IVA repercutido total, tu IVA soportado total y el saldo (la Zahllast). Un número positivo significa que debes pagar. Un número negativo significa que recibes una devolución.
Envía y paga. Tras el envío, transfiere el importe a tu Finanzamt antes de la fecha límite. Puedes configurar una domiciliación SEPA (Lastschriftmandat) para que el Finanzamt cobre automáticamente — esto también te da un margen informal de unos días.

6. Prepara tus datos de UStVA con Toolbox Lab

Nuestra herramienta gratuita de preparación de declaración de IVA te ayuda a reunir las cifras correctas antes de abrir ELSTER. Introduce tus facturas y la herramienta:

Agrupa tus ventas por tipo de IVA (19 %, 7 %, 0 %)
Separa las operaciones nacionales, intracomunitarias y con inversión del sujeto pasivo
Calcula tu IVA repercutido total y tu IVA soportado deducible
Asigna cada importe a la Kennzahl correcta
Exporta un resumen que puedes introducir directamente en ELSTER

Todo se ejecuta en tu navegador — no se sube ningún dato a ningún servidor.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre la UStVA y la USt-Jahreserklärung?

La UStVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung) es la declaración periódica que presentas mensual o trimestralmente. La USt-Jahreserklärung es la declaración anual de IVA que concilia todas las declaraciones periódicas del año completo. La declaración anual debe presentarse antes del 31 de julio del año siguiente — o más tarde si recurres a un Steuerberater.

¿Cuándo vence la UStVA?

El día 10 del mes siguiente al período de declaración. Por ejemplo, la declaración de enero vence el 10 de febrero. Puedes solicitar una Dauerfristverlängerung (prórroga permanente de un mes), pero debes adelantar 1/11 del IVA del año anterior como Sondervorauszahlung.

¿Puedo presentar la UStVA sin un Steuerberater?

Sí. ELSTER es gratuito y está disponible para todos. Muchos autónomos y pequeños empresarios con ingresos sencillos presentan su propia UStVA sin contable. Dicho esto, si tienes operaciones transfronterizas complejas o no tienes claro qué Kennzahlen aplicar, consultar a un Steuerberater en la primera declaración puede ahorrarte errores costosos.

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