Cómo presentar la declaración de IVA francesa (CA3)
La Déclaration CA3 (formulaire 3310) es la declaración estándar de TVA en Francia para empresas sujetas al régime réel normal. Se presenta mensualmente (o trimestralmente en empresas más pequeñas) e incluye toda la TVA recaudada y deducible. Esta guía repasa cada cadre del formulario para que sepas exactamente dónde va cada cifra.
¿Qué es la CA3?
La CA3 es la declaración mensual o trimestral de TVA para empresas francesas bajo el régime réel normal. Si tu facturación anual supera los 254.000 EUR (servicios) o los 840.000 EUR (venta de bienes), estás en este régimen. Por debajo de esos umbrales, puedes acogerte al régime réel simplifié, que usa la declaración anual CA12 con pagos trimestrales a cuenta.
Francia tiene cuatro tipos de TVA: 20 % (general), 10 % (intermedio — hostelería, reformas), 5,5 % (reducido — alimentación, libros, energía) y 2,1 % (superreducido — prensa, medicamentos). En la CA3, cada tipo se declara por separado.
Plazos y sanciones
Las declaraciones mensuales se presentan entre el 15 y el 24 del mes siguiente. El plazo exacto depende de tu forma jurídica y departamento — puedes consultar tu calendario en impots.gouv.fr.
Presentar fuera de plazo conlleva un recargo del 10 % sobre la TVA adeudada, más un 0,20 % de interés mensual. Si regularizas en los 30 días siguientes a un requerimiento formal, el recargo baja al 5 %. Tras una inspección fiscal, las sanciones suben al 40 % (mala fe) u 80 % (fraude).
Recorrido cadre por cadre
La CA3 (3310) se divide en cadres (secciones). Estos son los más importantes que debes completar:
Cadre A — Montant des opérations réalisées (cifra de negocios)
Ligne 01 — Ventes, prestations de services: Total de ventas y servicios sujetos a TVA, a cualquier tipo. Introduce el importe sin impuestos (HT — hors taxes).
Ligne 02 — Autres opérations imposables: Otras operaciones sujetas, como autoconsumo o entregas asimiladas.
Ligne 03 — Acquisitions intracommunautaires: Bienes comprados a empresas de la UE. Aquí autoliquidas la TVA francesa.
Ligne 3A — Achats de prestations de services intracommunautaires: Servicios de empresas de la UE sujetos a autoliquidation (inversión del sujeto pasivo).
Ligne 04 — Exportations hors UE: Exportaciones fuera de la UE. Exentas pero con derecho a deducción.
Ligne 05 — Autres opérations non imposables: Operaciones exentas sin derecho a deducción.
Ligne 06 — Livraisons intracommunautaires: Entregas intracomunitarias de bienes a empresas con número de IVA en la UE. Exentas con derecho a deducción.
Ligne 6A — Prestations de services intracommunautaires: Servicios prestados a empresas de la UE (el comprador aplica la inversión del sujeto pasivo).
Cadre B — Décompte de la TVA à payer (cálculo de la TVA)
Ligne 08 — TVA brute à 20 %: TVA sobre operaciones al tipo general (20 % de la base del Cadre A).
Ligne 09 — TVA brute à 5,5 %: TVA sobre operaciones al tipo reducido.
Ligne 9B — TVA brute à 10 %: TVA sobre operaciones al tipo intermedio.
Ligne 10 — TVA sur acquisitions intracommunautaires: TVA autoliquidada sobre adquisiciones intracomunitarias de la Ligne 03.
Ligne 14 — TVA antérieurement déduite à reverser: TVA que dedujiste anteriormente y que ahora debes devolver (por ejemplo, si vendiste un activo fijo o cambió su uso).
Ligne 15 — Total de la TVA brute: Suma de toda tu TVA repercutida (lignes 08 a 14).
Cadre B (continuación) — TVA déductible (TVA soportada)
Ligne 19 — Biens et services (autres biens et services): TVA pagada en compras de bienes y servicios para tu actividad. Es el campo principal de deducción.
Ligne 20 — Immobilisations: TVA sobre activos fijos (equipamiento, vehículos, mobiliario de oficina).
Ligne 21 — Autre TVA à déduire: Otra TVA deducible (regularizaciones, créditos de periodos anteriores).
Ligne 23 — Total TVA déductible: Suma de toda tu TVA soportada (lignes 19 + 20 + 21).
Cadre C — TVA nette due ou crédit (resultado neto)
Ligne 28 — TVA nette due: Ligne 15 menos Ligne 23. Si el resultado es positivo, es la TVA que debes ingresar.
Ligne 25 — Crédit de TVA: Si la Ligne 23 supera a la Ligne 15, tienes un crédito. Puedes trasladarlo al siguiente periodo o solicitar la devolución.
Ligne 26 — Remboursement demandé: El importe del crédito cuya devolución solicitas.
Cómo declarar online
Todas las CA3 deben presentarse electrónicamente a través de impots.gouv.fr, desde tu espace professionnel. Ve a Déclarer TVA > Déclaration CA3 (3310), selecciona el periodo y completa cada ligne. El portal calcula los totales automáticamente.
El pago se realiza simultáneamente por domiciliación bancaria (prélèvement) o transferencia. Si el importe supera los 50.000 EUR, la domiciliación es obligatoria — no se aceptan cheques.
Errores frecuentes
- Confundir los tipos de TVA. Francia tiene cuatro tipos (20 %, 10 %, 5,5 %, 2,1 %). Si introduces una venta al 10 % en la ligne del 20 %, declaras — y pagas — el doble de la TVA correcta. Comprueba siempre el tipo antes de introducir una cifra.
- Olvidar la autoliquidation en compras intra-UE. Al comprar servicios a empresas de la UE, debes reflejar el importe en Ligne 3A y autoliquidar la TVA en el Cadre B. Si lo olvidas, tu DES (Déclaration Européenne de Services) y tu CA3 no cuadrarán.
- No presentar la DES junto con la CA3. Si recibiste servicios de empresas de la UE (Ligne 3A), también debes presentar una DES separada antes del día 10 del mes siguiente.
- Deducir TVA en gastos no deducibles. El alojamiento en hôtels, ciertos gastos de vehículos (vehículos de turismo) y los regalos de empresa por encima de 73 EUR por destinatario y año no son deducibles a efectos de TVA, aunque sí lo sean en el impuesto sobre la renta.
- Dejar el crédit de TVA sin usar. Si tu TVA soportada supera a la repercutida, el crédito se queda ahí. Se arrastra automáticamente, pero si quieres que te lo devuelvan, debes solicitarlo expresamente en la Ligne 26.
Cómo te ayuda Toolbox Lab
La herramienta Preparación de declaración de IVA de Toolbox Lab lee tu historial de facturas y asigna cada factura a la ligne CA3 correspondiente:
- Ventas nacionales al 20 % → Ligne 01 / Ligne 08
- Servicios B2B intra-UE (inversión del sujeto pasivo) → Ligne 6A
- Entregas intracomunitarias → Ligne 06
- Facturas de exportación → Ligne 04
- Resumen total de TVA → Ligne 28
Exporta el resumen, abre impots.gouv.fr e introduce las cifras directamente. Sin hojas de cálculo.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo hay que presentar la CA3 francesa?
Las declaraciones mensuales se presentan entre el 15 y el 24 del mes siguiente al periodo declarado. La fecha exacta depende de tu forma jurídica y departamento — consulta tu calendario en impots.gouv.fr. Presentarla tarde conlleva un recargo del 10 % sobre la TVA adeudada.
¿Cuál es la diferencia entre la CA3 y la CA12?
La CA3 es la declaración mensual/trimestral estándar bajo el régime réel normal. La CA12 es la declaración anual simplificada bajo el régime réel simplifié, donde pagas a cuenta trimestralmente y ajustas una vez al año.
¿Se puede obtener una devolución de crédit de TVA con la CA3?
Sí. Si tu TVA soportada supera la repercutida, el exceso es un crédit de TVA. Puedes arrastrarlo o solicitar la devolución completando la Ligne 26 de la CA3. Las devoluciones se procesan normalmente en pocas semanas para empresas al corriente de sus obligaciones.
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